Dopo proclami, promesse e smentite, finalmente lo scorso 17 maggio 2013 il governo Letta ha approvato il tanto atteso Decreto Legge “recante interventi urgenti in tema di Imposta Municipale Propria, di ammortizzatori sociali in deroga, di proroga in materia di lavoro a tempo determinato presso le Pubbliche Amministrazioni e di riduzione dei costi della politica“. Che cosa cambia dunque, in concreto, con le nuove disposizioni?

Come ampiamente anticipato, la normativa ratificata dall’esecutivo del premier Letta prevede la sospensione dell’Imu, con il posticipo della rata di giugno a settembre. Una dilazione che vale per prima casa e relative pertinenze, alloggi Iacp regolarmente assegnati, unità immobiliari appartenenti a cooperative edilizie a proprietà indivisa adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari e per terreni e fabbricati rurali. Restano fuori invece immobili di pregio e signorili e – soprattutto – immobili materiali e industriali: una scelta, quella relativa a questi ultimi, fortemente criticata, dato il momento di profonda difficoltà vissuta dall’imprenditoria italiana, anche se non è detto che in futuro le cose non possano essere diverse. Come ha spiegato lo stesso Letta, infatti, il Decreto varato il 17 maggio “ci dà 100 giorni di tempo per articolare la riforma dell’Imu, che è fondamentale, perché c’è bisogno di fiducia e di calo della pressione fiscale”.

L’Imu 2013, dunque, potrebbe cambiare ancora, anche se al momento non è chiaro come e in che termini: il principale vincolo resta infatti il rispetto della scadenza del debito concordata con l’Unione Europea, che anche se ha sostanzialmente approvato la decisione dell’esecutivo si riserva di verificare l’effettiva copertura finanziaria in occasione della prossima chiusura della procedura per deficit eccessivo.

“Dentro il testo c’è un’attenzione molto forte alle imprese perché si indica fra le priorità (della riforma dell’Imu, ndr) la previsione di forme di deducibilità dell’imposta pagata sugli immobili” materiali e industriali, ha comunque dichiarato al termine del Consiglio dei ministri Enrico Letta, lasciando dunque aperto uno spiraglio.

Ad ogni modo, entro la fine di agosto l’esecutivo ha in calendario la riforma di tutte le tasse sul mattone – con la concreta ipotesi della creazione di una service tax, ovvero un’imposta che unirebbe Imu e Tares – e qualora non dovesse riuscire nell’intento si troverebbe nella situazione di dover chiedere ai contribuenti italiani, nessuno escluso, di pagare entro il 16 settembre la rata dell’Imposta Municipale Unica sospesa a giugno: un rischio che per la propria sopravvivenza non può permettersi di correre.

In un periodo caratterizzato da grande precarietà lavorativa, spesso causa di vere e proprie tragedie della disperazione, una buona notizia arriva dal Ministero dell’Economia e delle Finanze: dal 29 aprile 2013, infatti, è tornato a essere operativo il Fondo di Solidarietà del Tesoro, che grazie e un rifinanziamento di 20 milioni di euro del Decreto Salva Italia permetterà a chi ha perso il lavoro o non riesce per altre ragioni a pagare le rate del mutuo sulla prima casa di sospendere quest’ultimo per 18 mesi. Sarà infatti lo Stato ad accollarsi gli interessi che matureranno via via, proprio grazie al Fondo.

Per accedere al suddetto piano di agevolazioni, però, bisogna avere dei requisiti specifici. Il mutuo infatti deve essere di importo non superiore a 250 mila euro e in ammortamento da almeno un anno, mentre al richiedente è richiesta una situazione economica equivalente (ISEE) inferiore a 30 mila euro e lo status di licenziato da un lavoro a tempo indeterminato dopo la stipula del contratto e da meno di tre anni dal momento della domanda di sospensione. Possono fare richiesta ad analoghe condizioni anche i familiari del mutuatario – per morte o sopraggiunta non autosufficienza di quest’ultimo – e coloro che si trovano in condizioni di handicap e invalidità civili non inferiori all’80%.

Perché il Fondo di Solidarietà del Tesoro accetti la domanda, inoltre, i mutui non devono aver registrato un ritardo nei pagamenti superiore a 90 giorni consecutivi al momento della richiesta di sospensione, né devono essere decaduti dal beneficio del termine o essere stati risolti o riguardare un immobile per il quale sia stata avviata una procedura esecutiva da parte di terzi. Inoltre, non è possibile fare richiesta di sospensione del mutuo sulla prima casa nell’eventualità dell’esistenza di un’assicurazione a copertura dei rischi di cui sopra o se si fruisce di facilitazioni pubbliche.

Per accedere alle agevolazioni previste dal Fondo di Solidarietà del Tesoro è necessario compilare una serie di appositi moduli presenti sui siti di MEF (mef.gov.it) e Consap-Concessionaria Servizi Assicurativi Pubblici (consap.it) e poi presentare la documentazione al soggetto (banca o intermediario finanziario) con il quale si è stipulato il mutuo. Una volta che quest’ultimo ha verificato veridicità e fondatezza della richiesta, si occupa in prima persona di inviare la domanda al Consap, che dà l’ok alla sospensione delle rate.

I termini per presentare la dichiarazione dei redditi 2013 stanno per scadere – il 16 maggio per chi la consegna al sostituto d’imposta e il 30 maggio per chi si affida a professionisti e centri autorizzati  – e conoscere tutte le voci deducibili e detraibili può dunque tornare utile ai contribuenti per risparmiare in termini di imposte da pagare. Con pochi accorgimenti, infatti, è possibile ridurre la base imponibile e, di conseguenza, le tasse da versare all’Agenzia delle Entrate.

Per quanto concerne le spese deducibili, rientrano in questa categoria i contributi previdenziali e assistenziali, le donazioni e le spese sostenute per il mantenimento e la cura di un familiare. Scendendo nello specifico, tra i primi si annoverano i contributi obbligatori e volontari, per la ricongiunzione di periodi assicurativi, per la previdenza complementare (collettiva e individuale) e per il riscatto della laurea, oltre che quelli versati per colf e badanti. Nel modello 730 sono considerati deducibili anche i contributi pagati dalle casalinghe e da persone a carico con un reddito non sufficiente per la deduzione. Per donazioni invece si intendono tutte quelle fatte in favore di enti, università, onlus, ong, fondazioni e associazioni con scopi culturali, scientifici e di ricerca, oltre che di realtà di natura religiosa. Nelle deduzioni fiscali, infine, rientrano gli assegni periodici al coniuge per separazione o divorzio (ad eccezione degli importi destinati al mantenimento dei figli), le spese sostenute dai disabili (una volta ogni 4 anni e per importi non superiori a 18.075,99 euro) e per figli adottivi stranieri e familiari a carico.

Le detrazioni fiscali comprendono invece un numero di voci maggiore e composito, anche se le cosiddette spese sanitarie rappresentano senza dubbio la più consistente. Nel 730 sono infatti considerate detraibili i ticket per il Servizio Sanitario Nazionale, le visite mediche, gli esami clinici, gli interventi chirurgici, i medicinali (anche omeopatici), l’assistenza infermieristica, la strumentazione di vario genere e tutto ciò che serve a “sopperire un danno conseguente ad una patologia” e a garantire il “supporto in una condizione di grave disagio psicologico nelle relazioni di vita quotidiana“. Nello specifico, i non vedenti hanno diritto a una detrazione annua di 516,46 euro per il mantenimento del cane guida e per le spese mediche e infermieristiche, mentre in generale per godere delle detrazioni è necessario allegare alla documentazione il cosiddetto scontrino parlante, che dettaglia la natura della spesa e garantisce l’identità di chi ne ha fruito (o ne fruisce) tramite il codice fiscale.

Tra le spese detraibili, infine, rientrano anche gli interessi passivi sui mutui per la prima casa, il canone di affitto della prima casa e delle abitazioni occupate da studenti fuori sede, le erogazioni liberali (donazioni) a favore di determinati enti, associazioni, fondazioni, i premi assicurativi per polizze vita e infortuni, le spese per l’istruzione secondaria, universitaria e di specializzazione e per le rette degli asili nido (per bambini da 3 mesi a 3 anni, con un massimale di 632 euro), per l‘iscrizione e/o l’abbonamento annuale ad associazioni sportive di varia natura nell’ambito della pratica sportiva dilettantistica (per ragazzi di età compresa tra i 5 e i 18 anni), per le badanti, per le cure veterinarie, per le ristrutturazioni edilizie (compreso il risparmio energetico) e per le cerimonie funebri per familiari. Da ultimo, dell’elenco fanno parte anche le spese sostenute come contributi versati a favore di colf e badanti, per ciò che concerne la parte a carico del datore di lavoro.

Annunciata da tempo, il 2 maggio è finalmente arrivata la sforbiciata della Banca Centrale Europea sul tasso di riferimento, che passa così dallo 0,75% allo 0,50%. Un differenziale dello 0,25% applaudito da esponenti del mondo della politica e dalle associazioni di consumatori, che però non avrà conseguenze eclatanti, per lo meno nel breve periodo.

Per quanto riguarda per esempio i mutui, a beneficiarne maggiormente saranno quelli indicizzati BCE, mentre nel caso degli indicizzati Euribor gli effetti saranno minimi, per non dire pressoché inesistenti. L’Euro Inter Bank Offered Rate, ovvero “il tasso di riferimento, calcolato giornalmente, che indica il tasso di interesse medio delle transazioni finanziarie in Euro tra le principali banche europee“, è infatti ai minimi storici da tempo, viaggiando intorno allo 0,1% a 1 mese, allo 0,2% a 3 mesi e allo 0,3% a 6 mesi, e pertanto i vantaggi sulla rata del mutuo variabile saranno di pochi euro.

Tuttavia, la sforbiciata al costo del denaro effettuata dalla BCE mette al riparo chi ha scelto detto tipo di mutuo dal rischio di vedere schizzare i tassi di interesse alle stelle, com’è capitato nel 2008, quando sono andati oltre il 5%. Con l’operazione effettuata dalla Banca Centrale Europea, infatti, i mercati ora stimano che l’Euribor risalirà sopra all’1% soltanto a giugno 2017, contro l’iniziale previsione di settembre 2016. I prestiti a tasso variabile, dunque, per almeno qualche anno ancora permettono a chi li ha scelti di dormire sonni tranquilli.

Diversa invece la situazione di chi ha deciso di investire i propri risparmi anziché nel mattone in titoli di Stato o in conti deposito. Subito dopo l’intervento della BCE, infatti, il rendimento dei Bot (a tutte le scadenze) è sceso sotto l’1% e nelle prossime settimane potrebbe diminuire ancora, mentre per quanto riguarda i conti deposito, il minor costo del denaro renderà le banche meno dipendenti dalla necessità di raccogliere liquidità presso i piccoli risparmiatori, portandole ad abbassare ulteriormente gli interessi su questa forma di investimento, che sono già scesi, attestandosi attualmente al 3,11% per i prodotti con vincolo a 1 anno.

Con decreto del Presidente del Consiglio dei ministri firmato il 26 aprile 2013, il termine ultimo per la consegna del modello 730 per la dichiarazione dei redditi 2013 al sostituto d’imposta è stato prorogato da martedì 30 aprile a giovedì 16 maggio. I contribuenti che presentano il 730 attraverso il datori di lavoro o gli enti previdenziali hanno dunque tre settimane di tempo in più per farlo, in ragione dei ritardi che si sono verificati nella consegna del modello CUD 2013.

Per garantire dunque un corretto svolgimento delle operazioni relative agli adempimenti della dichiarazione dei redditi, a cascata i sostituti di imposta potranno far pervenire all’Agenzia delle Entrate il modello 730 2013 elaborato fino al 14 giugno. Resta invariata, invece, la scadenza per i contribuenti che presentano la dichiarazione dei redditi attraverso commercialisti e Caf: il termine ultimo in questo caso è dunque il 31 maggio.

Per facilitare le operazioni relative alla compilazione e alla consegna del 730, si ricorda che il modello è reperibile su internet (agenziaentrate.gov.it) e presso gli uffici comunali dedicati e che è altresì possibile utilizzare una speciale versione ‘editabile’ online, che permette di compilare la propria dichiarazione dei redditi, stamparla, sottoscriverla e presentarla quindi ai centri di assistenza fiscale o al professionista abilitato cui si fa riferimento.

In ultimo, possono presentare il modello 730 2013 per dichiarare redditi da lavoro dipendente e assimilati, da terreni e fabbricati, da capitale, lavoro autonomo (per i quali non è richiesta Partita IVA), da terreni e fabbricati all’estero, alcuni redditi assoggettabili a tassazione separata, pensionati e lavoratori dipendenti (tra cui gli italiani all’estero in missione per un’azienda), chi percepisce indennità sostitutive di reddito di lavoro dipendente, soci di cooperative di produzione e lavoro, di servizi, agricole e di prima trasformazione di prodotti agricoli e di piccola pesca, soggetti impegnati in lavori socialmente utili, produttori agricoli esonerati dalla presentazione del modello 770 e delle dichiarazioni Irap e IVA, giudici costituzionali, parlamentari nazionali e titolari di cariche pubbliche elettive e  sacerdoti della Chiesa cattolica.

I numero di mutui residenziali accesi dalle famiglie italiane è calato dell’11 % nel primo trimestre del 2013 rispetto al primo trimestre 2012.  Diminuisce anche l’importo medio richiesto: nel primo trimestre 2012 si attestava sui 137 mila euro, mentre nello stesso periodo del 2013 è sceso a 127 mila euro. Cresce invece la richiesta per i mutui a tasso fisso (dal 10% al 16%).

Altri dati emersi dal bollettino Bussola Mutui riguardano la durata del mutuo: la scelta di quella di 30 anni e oltre è calata dal 47% dell’ultimo quadrimestre 2012 al 40% dei primi tre mesi del 2013. Questo il commento al bollettino di Stefano Rossini, Amministratore Delegato e Fondatore di MutuiSupermarket.it: “Dopo un 2012 di profonda crisi, il 2013 si presenta per il settore dei mutui come un anno di assestamento e di transizione”.

Bussola Mutui ha delineato anche un quadro dell’andamento del mercato immobiliare nel 2012, che segna un calo del 25,8% rispetto al 2011. Questo calo è accompagnato anche dalla diminuzione di compravendite legate a mutui, che passano dal 48% del 2011 al 37% del 2012. Stefano Magnolfi, Direttore Real Estate Services di CRIF, ha commentato: “Nel 2012 il mercato immobiliare si è ridotto di un quarto rispetto all’anno precedente, ritornando al livello di compravendite residenziali della metà degli anni ‘80″. Una ripresa del mercato è prevista per il 2014.

Nel suo discorso alla Camera per la fiducia, Enrico Letta ha annunciato il ‘congelamento’ della rata di giugno dell’Imu 2013, convalidando – almeno all’apparenza – uno dei grandi cavalli di battaglia della campagna elettorale di Silvio Berlusconi. Ma le cose stanno davvero così? Il Cavaliere infatti ha detto di voler abolire tout court l’Imposta Unica Municipale, mentre il ministro dei Rapporti con il Parlamento, Dario Franceschini, ha successivamente chiarito l’affermazione del premier parlando di una “proroga del pagamento a fine anno” per “elaborare una riforma complessiva” nel mentre.

Lasciando per un momento da parte il dibattito politico – con Berlusconi che ha già fatto sapere che se non ci sarà lo stop definitivo dell’Imu il Pdl non sosterrà più il governo Letta – lo scenario che si apre nel caso della cancellazione dell’imposta è di grande incertezza, per non dire di confusione. Il congelamento dell’Imu di giugno, infatti, significa un immediato buco di bilancio di 2 miliardi di euro per i Comuni, che rischiano molto concretamente di ritrovarsi senza i fondi necessari per adempiere al decreto legge sui pagamenti dei debiti delle amministrazioni pubbliche alle imprese. Senza contare che un’eventuale abolizione in toto dell’Imu sulla prima casa significherebbe un ammanco di 4 miliardi nelle casse dello Stato, ai quali se ne aggiungerebbero altri 4 se – sempre come chiesto dal Cavaliere – il governo decidesso di restituire anche la tassa versata nel 2012.

La domanda allora è: dove potrebbe recuperare lo Stato gli 8 miliardi mancanti dal gettito dell’Imposta Municipale Unica? Le ipotesi sul piatto sono diverse. Una prima, per esempio, prevederebbe una revisione della Tares, con l’introduzione in pratica di una super-Tares formata dal prelievo comunale sugli immobili, da quello sui rifiuti e sui servizi e da un ultimo mirato sulle case di pregio. Un’altra invece comporterebbe la trasformazione dell’Imu in una tassa federale – sul modello tedesco – decisa dalle singole amministrazioni in base alla rivalutazione delle rendite (cosa che significherebbe un’immediata riforma del catasto e dunque poco probabile) e una terza, infine, sarebbe in realtà una ridefinizione dell’imposta stessa, con una maggiore progressività del prelievo in base al reddito e all’Isee. Quest’ultima ipotesi, in definitiva, confermerebbe le parole di Franceschini circa il rinvio dell’Imu (prima rata) per lavorare a una soluzione che permetta a dicembre di identificare nuovi criteri (e fasce di contribuenti) per il pagamento.

Tuttavia, nessuna delle soluzioni prospettate sembra convincere la UE, che ha ribadito che il target del deficit va rispettato senza ricorrere a nuove spese a debito. Quello che è chiaro, dunque, è che anche se l’Imu verrà abolita o ‘rivista’, la pressione fiscale non diminuirà, anzi: le imposte saranno trasformate e con molta probabilità ‘spalmate’ tra le varie scadenze previste per l’anno. Senza contare che tra le altre promesse del governo Letta c’è anche quella di evitare l’aumento dell’IVA. Ma anche in questo caso: da dove potrebbero arrivare, in alternativa, i mancati introiti inizialmente previsti da un ricarico dell’IVA?

Secondo anno di vita per l’Imposta municipale unica che, nonostante le promesse elettorali, per il 2013 (almeno) è ancora in essere e si avvia al pagamento. Il MEF infatti ha stabilito il calendario delle scadenze dell’Imu, che inizia il 13 maggio 2013: entro questa data i Comuni dovranno rendere fruibili e visibili in rete per tutti i contribuenti le aliquote per l’anno in corso. L’importo dell’Imu 2013, infatti, potrebbe differire da quello del saldo 2012, dal momento che l’entità della tassa è stata demandata alla discrezionalità dei singoli sindaci.

Per il calcolo dell’ammontare dell’imposta per l’anno in corso, dunque, è necessario verificare se le aliquote del 2012 hanno subito modifiche o meno, mentre per il pagamento si può procedere in due modi: versando l’importo a rate oppure in un’unica soluzione. Nel primo caso, l’acconto va in scadenza il 17 giugno 2013 (dal momento che il 16 è domenica), mentre il saldo il 16 dicembre 2013. Diversamente, è possibile pagare l’Imu per intero il 17 giugno 2013. Tuttavia, questa strada è sconsigliabile, perché i Comuni potrebbero decidere di ritoccare un’altra volta le aliquote prima della seconda tranche: la certezza sugli importi da pagare si avrà entro il 16 novembre 2013, data in cui l’ammontare dell’imposta sarà ufficialmente online, a disposizione dei contribuenti.

In merito alle modalità di pagamento, si ricorda che l’Imu viene versata con l’F24 e il modello 730 2013 e dunque permette di effettuare la compensazione con eventuali crediti vantati nei confronti di Stato, Regioni, Comuni, Inps, Inail o Enpals. Ma non solo, la molto discussa tassa imposta dal governo Monti presenterebbe anche alcuni vantaggi per quanto riguarda i carichi di famiglia.

In base a quanto stabilisce la Circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 5 del 2013, infatti, se l’Imu “sostituisce a tutti gli effetti l’Irpef“, per “gli immobili non locati, inclusi quelli destinati ad abitazione principale, sono neutralizzati gli effetti reddituali“. Questo significa che quei familiari che nel 2012 non erano considerati a carico del dichiarante perché titolari di un importo reddituale complessivo da immobili superiore a 2.841 euro, anche in assenza di altri redditi, quest’anno invece lo sono, con immediate conseguenze positive per il dichiarante non solo in merito al riconoscimento della detrazione, ma anche per l’attribuzione della fascia di contribuzione.

ConTo WORK di Banca Popolare permette al giovane cliente di effettuare versamenti contanti e assegni sul suo conto, ricevere ed effettuare bonifici e bancogiri, prelevare in sede e agli sportelli ATM e attivare il pagamento di varie utenze attraverso il conto Popso. Non prevedendo saldi debitori, ConTo WORK non prevede il rilascio di carte di credito e di debito, se non la PagoBancomat Prepagata, inoltre non possono attivarsi saldi debitori.

Inoltre il conto corrente di Banca Popolare Sondrio include, senza spese, anche lo SCRIGNOInternet Banking, la polizza assicurativa Gente Serena, con risarcimento in caso d’infortunio del titolare del conto, e la carta prepagata PagoBANCOMAT, che ha un costo di rilascio di 8 euro.

L’utilizzo dei servizi online del conto corrente Popso permette di risparmiare anche sul costo delle singole operazioni. Per esempio il bonifico verrà a costare 1,50 euro invece di 6,00 euro, o la ricarica della carta costerà la metà, 1 euro, rispetto al prezzo della ricarica in filiale.

Ai costi delle singole operazioni, che per un uso medio di 164 operazioni annuali possono attestarsi sui 59,50 euro (online) e i 68,50 euro (sportello) annuali, va sommata l’imposta di bollo di 34,20 euro.

Dopo anni di crescita e di sicurezza, l’oro incomincia a perdere la sua qualità di bene rifugio: a partire dal 10 aprile, infatti, si è assistito a una diminuzione consistente delle sue quotazioni, con la chiusura del 15 (-9,3% a quota 1.361 dollari) al mercato dei futures di Chicago, il Comex, definita dagli analisti “la peggiore flessione in una sola seduta dal febbraio 1983“. E in effetti, considerato che a inizio anno il valore del metallo prezioso si attestava a 1.600 dollari e che appena la settimana prima quella del crac viaggiava a 1.550, si può a ragione parlare di un ribasso del prezzo dell’oro a dir poco drammatico.

Ma che cosa c’è all’origine di questa perdita di valore, apparentemente improvvisa e destinata – sempre secondo gli operatori del settore – a continuare? Le opinioni sono diverse e delineano un insieme di fattori. Dietro alla drastica diminuzione della quotazione dell’oro, ci sarebbero infatti gli annunci delle banche centrali intenzionate a vendere le riserve e a immettere in circolazione grandi quantitativi di moneta (a eccezione della BCE), il calo del Pil cinese (cresciuto del 7,7% nel primo trimestre 2012, contro l’8% atteso), la ‘perdita di interesse’ per il metallo di un mercato importante come quello indiano, la ripresa del dollaro (che significa per converso una riduzione del prezzo dell’oro) e la decisione di Cipro di sostenere il proprio fabbisogno finanziario vendendo le sue 10 tonnellate di riserve auree.

Che cosa può fare dunque un investitore medio in questo momento? Come deve comportarsi? In realtà dare una risposta univoca è molto difficile. Se da un lato infatti gli analisti di Ig dicono che “il livello ora da monitorare rimane a 1.380, minimo da marzo 2011, al di sotto del quale si avrebbe un altro allungo in direzione 1.300 dollari. Positività, improbabile nel breve, si avrebbe solo al di sopra dei 1.500 dollari“, lasciando intendere che vendere in questo momento è meno remunerativo che in passato, dall’altro è vero che in tempi di crisi come questi l’oro resta il mezzo per ottenere rapidamente una cospicua liquidità (per esempio tramite i Compro Oro). Diverso invece il discorso per chi è interessato a comprare: il momento infatti è senza dubbio propizio.

Anche in questo caso, però, la cautela è fondamentale. Sempre per Ig, infatti, le cause di cui sopra “non sono in grado di giustificare un simile tonfo” e a spiegare il crollo dell’oro potrebbero essere invece rumors “secondo cui qualche operatore, banca probabilmente, sta cedendo oro in misura massiccia, circa 6 miliardi di dollari di controvalore“. Una situazione transitoria dunque, passata la quale lo scenario potrebbe/dovrebbe cambiare ancora, anche se non è detto che lo faccia in senso positivo.